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1 打开WPS OFFICE EXCEL表格计算模版；2 根据各个明细科目，在表格区域【C4：D8】依次输入借贷方发生额；3 选择单元格【E4】，输入计算公式【=C4-D4】；4 选择单元格【E4：E8】，按【CTRL+D】向下填充公式；5 选择单元格【E9】，输入公式【=SUM(E3:E8)】，点击【Enter】键即可。注意事项 如果遇到问题，可...
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1、资产负债表中期末"未分配利润"=损益表中"净利润"+资产负债表中"未分配利润"的年初数.2、资产负债表中期末"应交税费"=应交增值税(按损益表计算本期应交增值税)+应交城建税教育附加(按损益表计算本期应交各项税费)+应交所得税 (按损益表计算本期应交所得税).这几项还必须与现金流量表中支付的各项税...
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1 首先，先理解应交税费的概念，就是未交的，借方记减少，贷方记增加。2 第二，记住四个不需要通过应交税费进行核算的税目：印花税、耕地占用税、车辆购置税、契税不通过应交税费进行核算。会计分录如下： 1）印花税的账务处理： 借：税金及附加 ...
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3 我们为了方便统计在计算出所得税时，先计得，借：所得税费用。4 贷：应交税费-企业所得税 。5 交税后，就借：应交税费-所得税 6 贷：银行存款或库存现金 注意事项 所得税计算出来一定得当月交，要不会产生滞纳金。
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税点12个点怎么算 简介 12%税点是增值税占货物销售额的比率，用来计算货物或应税劳务增值税税额。12%的税点=商品的不含税金额/应交税费现行增值税实行产品比例税率，分为8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12个档次。多数产品的税率是在原工商税、产品税税负基础上换算确定的...
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怎么计提税金 简介 计提时：借：主营业务税金及附加 5011.49贷：应交税费---应交营业税 4555.91---应交教育费附加 136.67---应交城建税 318.91借：所得税费用 3796.18贷：应交税费---应交所得税 3796.18缴纳时：借：应交税费---应交营业税 4555.91---应交教育附加费 136.67---应交城建税 ...
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1 一、假设企业2月份进项税10000，销项税37102.46，2月份应交增值税37102.46-10000=27102.46，会计分录如下： 借：应交税费-增值税-销项税 37102.46贷：应交税费-增值税-进项税 10000贷：应交税费-增值税-转出未交增值税 27102.46借：应交税费-增值税-转出未交增值税 27102.46贷：应交税费-未交增值税...
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即没有达到增值税起征点，账务处理为： 借：应交税费-增值税-销项税贷：应交税费-增值税-减免税 6 同时，结转减免税，计入企业损益，做以下账务处理： 借：应交税费-增值税-减免税贷：营业外收入 注意事项 未达起征点的增值税，需要先计应交税费，再结转至减免税，并计入企业损益。
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1 计提教育费附加的会计分录是借税金及附加，贷应交税费-应交教育费附加。2 上交税费，他的分录是借应交税费-应交教育费附加，贷银行存款或者货币资金。3 应交教育费附加，他的金额是按照增值税和消费税的和再乘税率来计算的。4 例如下面的题目，本月应交增值税两万元，应交消费税一万元，按3%计提教育费附加...
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月末，我们都需要核算应交税费，那么对于月末未交的增值税结转会计分录怎么做呢？工具/原料 应交税费 银行存款 方法/步骤 1 企业结转未交增值税，涉及的会计科目有如下：应交税费——未交增值税，应交税费——应交增值税（转出未交增值税）以及银行存款。2 销项税大于进项税时，应交税费——未交增值税在借方，...
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计提消费税的分录怎么做啊 简介 计提消费税的分录：借：税金及附加贷：应交税费---应交消费税税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。消费税交纳时：借：应交税金——应交消费税贷：银行存款/库存现金扩展资料...
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3 处理方法2：视同折价销售，销售6件产品确认收入2500元，具体分录如图。两种处理方法收到的款一样，但是增值税相差了85元，4 若不是捆绑买卖，仅是赠送的话，一般是为了促进销售处理记入销售费用，根据会计准则规定视同销售处理。借：管理费用 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税若是自产产品就按...
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2 根据《企业会计准则第4号--固定资产》第八条规定： 外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3 因此，购买车辆缴纳的车辆购置税应当计入固定资产成本借：固定资产贷：应交税费-应交车辆购置税上交时借：...
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2 礼物发下去了，发票可是不需开具的，那我们应该怎么办呢？首先，我们的老会计根据礼品发放清单、出库单进行账务处理。借：应付职工薪酬——福利费 9360贷：主营业务收入 8000应交税费——应交增值税(销项税额) 1360借：主营业务成本 3500贷：库存商品 3500 3 这里有一点需要大家注意的，企业以自产...
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2 登记补缴增值税的发票：根据补缴增值税金额登记发票，其中发票类型为“专用发票”，开票时间为补缴增值税的时间，发票号码、金额等信息需要正确填写。3 进行会计分录：根据补缴增值税的发票信息，进行会计分录处理。具体的会计分录如下：（1）借：应交税费—增值税（2000元）（2）贷：银行存款（2000元）4 通过以上...
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小规模纳税人无票收入怎么做账 工具/原料 电脑 会计法 方法/步骤 1 无票收入，与开票收入，在账务处理上没有任何差别，无票收入，仅是顾客购买时，因无需发票（比如有顾客去超市买了一盒烟），税务上是可以不开发票的，但是收入要申报纳税 2 1、确认收入时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费——应交...
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借：固定资产---打印机 3076.9应交税费---应交增值...
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最近税费优惠政策很多，其中一项是增值税加计扣除，很多人不知道这个加计扣除怎么做账，下面说简单说一下增值税加计扣除怎么做账。方法/步骤 1 加计抵减额需要先计提，有两种账务处理方法，第一种方法：类比差额征税。计提当期加计抵减额时的账务处理如下：借：主营业务成本等 应交税费-应交增值...
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2 举例：A员工取得年终奖10000元，根据年终奖个税应为300元，实发金额9700元，分录如下：1、计提年终奖借：管理费用-工资 10000 贷：应付职工薪酬-奖金 100002、发放年终奖时借：应付职工薪酬-奖金 10000 贷：现金/银行存款 9700 应交税费-应交个人所得税 300说明：当月工资扣除五险一金后低于费用...
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2 企业以现金形式发放给员工的过节费福利，需要与职工薪酬一并发放，注意，同时这部分现金福利需要与职工薪酬一并计算与缴纳个人所得税，计提职工薪酬的会计分录为：借：管理费用/销售费用/制造费用等贷：应付职工薪酬（含现金福利） 应交税费-个人所得税 3 对于礼品类的福利，企业如有工会组织，...
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买电线开普通发票怎么做账 简介 买电线开普通发票做账技巧：应当通过“管理费用”等科目或“原材料”等科目核算。管理费用通过企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用来核算。一般购买电缆线自用且取得对应发票，会计分录为：管理费用、办公费（根据费用所属部门计入相关科目），而应交税费为应交增值税...
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方法/步骤 1 商业折扣。是指企业为了促进销售而在商品价格上给予的扣除，销售方按照扣除折扣之后的价格确认收入，进货方按照扣除折扣之后的价格确认存货。如采购1000套衬衫，每套进价50元，销售方给予优惠5%，那么应该这样做账：借：库存商品 47500（1000*50*0.95=47500） 应交税费-增值税（进项税）7600贷：应付...
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固定资产运费怎么入账 简介 购买固定资产时，有时需要车辆运输，那这个固定资产运费怎么入账呢，下面就简单讲解一下。方法/步骤 1 根据固定资产可使用状态，分为不需要安装的固定资产和需要安装的固定资产。2 若为购入不需安装的固定资产，直接将运费计入“固定资产”科目，运费中可抵扣的税费计入“应交税费”具体账务...
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请问企业交印花税怎么做会计分录 简介 一、先计提后缴税：确认税款时：借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税实际缴税时：借：应交税费——应交印花税贷：现金（银行存款）二、不计提，实际纳税时直接：借：税金及附加贷：现金（银行存款）全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“...
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借：原材料应交税费-应交增值税(进项税额)贷：预付账 正文 1 费用根据权责发生制原则，规定了在什么时点上确认费用，只要属于本期的费用，不论其是否支付，均应作为本期的费用，如预提银行借款利息；对不属于本期的费用，即使款项已经支付，也不应作为本期的费用。1、已付款，但是未收到发票。一般企业都是先做...
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2 企业发生增值税滞纳金，会计分录为：A、计提滞纳金：借：营业外支出-罚款贷：应交税费-增值税-未交增值税B、实际缴纳滞纳金：借：应交税费-增值税-未交增值税贷：银行存款 3 如果企业发生的增值税滞纳金属于以前年度，且以前年度账务已经完成结转，那么根据企业一般会计准则，需要使用“以前年度损益调整”科目进行...
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3 小规模纳税人在实现销售收入时，做以下会计分录：借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入 应交税费-增值税（按简易征收法确认）4 同时，结转相应的销售成本，做以下会计分录：借：主营业务成本贷：库存商品 5 当达到免税条件时，做以下会计分录：借：应交税费-增值税贷：营业外收入-政府免税补贴 6 如果未...
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2 原材料的采购项目货款，一般称做“价”，企业一般与供应商建立往来账，在会计处理过程中记应付账款，属于负债，企业获得原材料，记借方原材料，增加负债，应付账款记贷方。3 增值税一般称为“税”，增值税属于价外税，企业可以抵扣，记借方，应交税费——应交增值税（进项税），不计入原材料采购成本中，一般用...
