1、这里对于采购入库应该豹肉钕舞设置一个中间科目“材料采购”，所以采购入库的对方科目应该是“材料采购”。暂估科目可以在应付账款下设置一个2级科目“暂估应付款”，所以暂估科目应该是“应付账款-暂估应付款”
2、上月的暂估入账，在下月初全额冲回，下月来发票的按实际金额重新做正常账务处理。如有多项暂估入库并不能在下月取得实际结算票据的，建议设置平行式明细账核算。
3、原材料已到，只支付了部分货款，收到部分货款的发票 实务中可能会存在一笔货款分批开具发票的情形。对于已经开具发票的部分原材料可凭发票入账，期末只暂估尚未开具发票的那部分原材料的价格。借：原材料余孬貉庆贷：应付账款---暂估应付款
4、下月初用红字借：原材料 （红字）贷：应付账款--暂估应付款（红字）
5、收到发票借：原材料（材料采购）借：应交税费--应交增值税--进项税贷：银行存款（应付账款）
