1、收集资产流动性数据。获得资产负债表中流动资产和流动负债的数据,这是计算流动比率的基础。
2、计算流动资产总额。将货币资金、应收账款、存货和其他流动资产数据相加,得出流动资产总额。
3、计算流动负债总额。将短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费和其他流动负债数据相加,得出流动负债总额。
4、计算流动比率。将流动资产总额除以流动负债总额,得出流动比率的数值。一般流动比率大于2を认为流动资金充裕,小于1时流动性较弱。
5、分析流动比率变化。将本期与历史期间的流动比率数值进行比较,分析流动比率的上升或下降变化趋势,并给出合理解释。
6、综合判断企业流动性。将流动比率与速动比率、现金比率等指标 jointly 考虑,综合判断企业的流动资金状况与偿债能力。
7、提出改善措施。如果企业流动比率较低,要分析流动资产与流动负债的构成,并提出增加流动资产、缩减流动负债或优化资产结构的措施。
