1、登录电子税务局（申报端），选择“企税年报”。
2、进入汇算清缴申报界面，打开《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》。
3、“账载金额”填入账面计提的金额。打开“应付职工薪酬”明细账，依据科目的本年累计贷方金额进行填列。
4、“实际发生额”填入实际支付的金额。打开“银行存款”明细账，逐笔统计并填列全年实际支付的薪酬支出。注意，12月的薪酬支出可能在下年1月支付，确保统计准确。
5、“税收金额”填入税法口径的薪酬支出，由系统依据“账载金额”、“实际发生额”和“税收规定扣除率”计算得出。
6、最后，“纳税调整额”与“累计结转以后年度扣除额”自动生成。企业再次复核表中数据后点击保存，完成申报表填写。
