以下是发生“预缴增值税”等情况时常用的分录。
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电脑
账务系统等
增值税一般纳税人预缴增值税
1、1.增值税一般纳税人预缴增值税时：借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款——XX银行
2、2. 增值税一般纳税人月末将“预缴增值税”转入“未交增值税”：借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税
3、3.发生过“预缴增值税”业务的单位，在填写“增值税申报表”时要注意第28行自动生成的数据和实际预缴的数据是否相同。
增值税一般纳税人正常计算增值税
1、1. 增值税一般纳税人正常计算增值税时：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税
2、2. 增值税一般纳税人次月缴纳增值税时：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款——XX银行
增值税一般纳税人多交增值税
1、1. 增值税一般纳税人多交增值税时：借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
小规模纳税人缴纳增值税
1、1．小规模纳税人缴纳增值税时：借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款——XX银行
