1、为什么要设资金审批权限
• 内控的最后一道防线
• 每个公司都需要
• 审批权限体现治理结构
• 资金审批权限设置非常有效
• 几乎涵盖全业务流程
• 资金审批是企业的水龙头
• 各司其责、分权集权
2、资金审批权限的设置原则
• 简单：让人一读就明白
• 明了：清晰没有争议
• 有效：对控制目标有效果
• 可控：在权限范围之内
• 便于执行：不繁琐
• 灵活：有一个授权体系
3、资金的三级审批原则
①、预算控制
• 预算内控
• 预算不足
• 预算松弛
• 计划外特批
②、业务审批
• 经手人提交
• 业务领导核实业务
• 确认并审批
③、财务稽核
• 真实性核实
• 合规性审查
• 成本中心匹配
• 预算额度内进行
4、资金审批权限设置需要考虑的因素
• 公司的性质，业务规模，业务特点
还要考虑：
Ω 领导意志、 公司文化
Ω 组织架构与职责
Ω 现有审批体系
Ω 合规性、内控要求
Ω 外部环境变化
Ω 公司政治
Ω 业务流程的变更
5、资金审批顺序
• 先下级、后上级
• 先定性审批、后定量审核（批）
• 先业务线、行政线，后财务线， 直到总经理、 董事长
• 审核、审批节点临时缺位， 可由其授权人代核、代批， 须授权人书面通知财务
• 所有列入预算控制的支出项目，需要按预算范围进行控制，超出部分需要进行预算调整并通知财务
