预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而直接通过“应付账款”来核算。
1、若设预付账款的会计科目，会计分录为一开始给订金或者没有确定收到发票时借：预付账款贷：银行存款尾款或已收到发票时借：固定资产/原材料等应交税金-应交增值税（进项税额）贷：预付账款银行存款
2、若不设预付账款，就应用应付账款来代替。借：应付账款贷：银行存款借：固定资产/原材料等应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应付账款银行存款。
扩展资料：
应付账款的主要账务处理：
1、企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额。
2、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目，支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
参考资料来源：百度百科-预付账款
参考资料来源：百度百科-应付账款
