1、相关文件依据是“国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知”（国税发〔2007〕18号）文第一条第三项。
2、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。
3、同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。
4、因此，书面说明材料主要应写明以下内容，不需到公司主管税务机关办理，盖上公司公章连同拒收的发票一起转交给销售方即可。
5、拒收理由：由于贵公司将我公司的税号开错，使得该发票无法正常认证、抵扣、进账；
6、错误具体项目：购货方税务登记证号码；正确内容应是：写清楚你公司正确的税证号。
