1、比如计提的 ，工资 ，福利 ，奖金等 ， 在汇缴之前已经实际发放,、计提的坏账准备 ，如果没有实际发生, 在汇缴时， 是要调整的
3、同时,还要注意《国家税务总愁抉痊歪局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告〔2012〕15号)规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.
5、待取得有效凭证时,应在该项成本、费用实际发生的年度追补确认,可作纳税调减处理.但不包括当年未实际发生而在次年取得发票的预提费用.
