1、企业所得税需要按季度计提并申报，根据申报结果进行所得税预缴；年度根据汇算清缴的结果补缴或退抵税。
2、按季度计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-所得税
3、根据季度计提结果，预缴所得税：
借：应交税费-所得税
贷：银行存款
4、根据年度汇算清缴结果，如需补缴所得税：
借：以前年度损益（需补缴的部分）
贷：应交税费-所得税
同时，需结转利润分配：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益
5、根据年度汇算清缴结果，如前期多缴所得税，则做与上述4相反的分录。
6、企业可以进行多缴退抵税申请，可以选择退税或抵缴以后年度所得税：
A、申请退税：
借：银行存款或其他应收款
贷：应交税费-所得税（冲平账户）
B、抵缴以后年度所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-所得税（冲平账户）
